Stock options long term capital gains

Ações sobre as disposições do que a propriedade de investimento de termos de IRS, que inclui ações e opções, são tributáveis ​​como ganhos de capital, capital de giro, Se não forem mantidas em contas de aposentadoria. Além disso, as perdas sustentadas nessas disposições podem compensar ganhos e, sujeitas a limitações, podem ser usadas para compensar outras receitas, se as perdas excederem os ganhos. Os investidores estão universalmente conscientes desses fatos aparentemente diretos. Ver, há muitas considerações e complicações a ter em conta na determinação de ganhos e perdas de capital e como relatá-los adequadamente em uma declaração de imposto. Definição de Longo Prazo Período Holding, Benefícios de Longo Prazo vs curto prazo. Bem ciente de que os ganhos que podem ser classificados como de longo prazo de acordo com a definição IRS são tributados a uma taxa menor do que os ganhos de curto prazo, que são tributados o mesmo que o rendimento ordinário Os investidores são favorecidos se os ganhos são de longo prazo e l Osses são de curto prazo Como observado na Parte I para 2017, ganhos de longo prazo estarão sujeitos a uma taxa máxima de 15, e dependendo da renda total e outros fatores, pode ter alguns de todos os ganhos não tributados em tudo Mesmo que As regras revertem ao que eram antes das mudanças de imposto de Bush, ganhos a longo prazo ainda receberão taxas de imposto favoráveis, comparadas ao rendimento ordinário. Assim, determinando corretamente o período de terra arrendada é crítico A régua é, para ser considerado um termo a longo prazo Ganhos, o estoque deve ter sido realizada por mais de um ano, ou mais precisamente, doze meses Doze meses mais um dia ou mais qualifica, enquanto doze meses exatamente, ou menos, não A data de negociação é o dia de referência para as ações na maioria Casos O intervalo de tempo entre a data de negociação ea data de liquidação não é um fator O dia de início do período de detenção é o dia após a data de negociação, enquanto o dia de término do período de detenção é a data de venda, O estoque foi vendido. Esteja ciente de que a Iod é calculado em meses e frações de meses Se o período de detenção começou em um dado dia em um mês, o período de detenção é aumentado em um mês após chegar a esse mesmo dia numérico em cada mês seguinte O número de dias em um mês não é considerado Se uma ação foi adquirida no último dia de um mês, o período de detenção aumenta um mês após o último dia de cada mês subseqüente. Uma exceção à utilização da data de negociação como a data aplicável é quando o fechamento de uma posição curta Em alguns casos , A data de entrega é a data de compra para relatar Veja a Parte IV, Vendas Curtas para obter mais informações sobre isso. Se as ações foram compradas em lotes, em diferentes datas, ea venda não era de toda a posição, o IRS, Em primeiro lugar, primeiro-em, primeiro-out FIFO é assumido como um padrão Nota que um custo médio de ações não pode ser usado para ações Exceções, começando Em 2017, são estrutura ETFs Como as empresas de investimento regulamentadas ou ações adquiridas através de um plano de reinvestimento de dividendos. Para superar o tratamento FIFO, o IRS tem historicamente exigido que um investidor deve dar instruções à corretora sobre quais ações devem ser vendidas e deve receber confirmação por escrito do mesmo Da corretora Muitos, se não a maioria, as corretoras de varejo agora permitem que os investidores especifiquem quais ações devem ser vendidas como parte do processo de entrada da ordem de venda Schwab e E Trade são dois exemplos Presumivelmente, se um investidor fizer uma eleição para substituir FIFO usando estes Ferramentas, a corretora irá relatar a venda em conformidade, eo IRS irá aceitá-lo Eu não tenho, devo salientar, confirmou esta assunção. Compreendendo novos requisitos de relatórios de corretagem no formulário 1099-B. Beginning em 2017, as corretoras foram obrigados a relatar A base de custos eo período de detenção para as ações adquiridas após 12 31 2010 para o IRS e para o proprietário da conta, no Formulário 1099-B ou substituto. Os dados relatados dependerão se Uma transação foi coberta ou não, conforme indicado pela Caixa 6 As transações cobertas são aquelas para as quais todos os dados são relatados As transações descobertas são aquelas para as quais uma venda ocorreu no ano fiscal, mas a data de aquisição foi anterior ao início de 2017 ou a Tipo de segurança não é obrigado a ser totalmente relatado, como uma opções de opções será obrigado a ser relatado começando com ano fiscal 2017 transações descobertas não mostrará valores para todos os itens Dados relatados são as seguintes. Box 1a - Data de Sale. Box 2b - Preço de Vendas Deve indicar se um preço de venda bruto é mostrado, ou é líquido de comissões e impostos de transferência. Caixa 3 - Custo ou outra base Não mostrado para transações descobertas. Box 4 - Data de Aquisição Não mostrado para transações descobertas. - Retenção de backup, se aplicável Normalmente, só se aplica se um TIN não foi fornecido pelo titular da conta. Caixa 5 - Quantidade de perda não permitida Por ser uma venda de lavagem Não mostrado para transações descobertas. Vermelho ou Uncovered. Box 8 - Tipo de Ganho ou Perda, Longo Prazo ou Curto Prazo Não mostrado para transações descobertas Observe que há, inexplicavelmente, nenhuma Caixa 7, pelo menos em todos os formulários 1099-B que recebi. Caixa 9 - Descrição Normalmente, o nome da empresa para uma ação Também será mostrado o número CUSIP e os Quantity. Boxes 10 a 13 - Dados relativos a Contratos Futuros Regulamentados. Caixa 14 - Relacionado aos produtos de uma troca de Troca. Caixa 15 - Se marcada, Indica que uma perda mostrada não pode ser tomada. Geralmente se aplica às vendas de lavagem. Como mencionado na parte II, os ganhos de capital dos dividendos em determinados ETFs de mercadoria, como os populares GLD e SLV ETFs, são considerados como colecionáveis ​​pelo IRS e os ganhos são tratados de forma diferente Do que para as ações, de acordo com as regras para colecionáveis ​​A taxa de longo prazo para colecionáveis ​​pode ser tão alta quanto 28 Formulários 1099-B pode ou não sinalizar que estes exigem tratamento fiscal diferente Também, ao pesquisar isso, eu li que os investidores observaram que Mesmo que as participações nestes ETFs w Não foram vendidos durante um ano, pequenas vendas incrementais foram relatadas no 1099-B. Estes são o resultado de vendas incrementais pelo ETF O recurso afirmou que eles são relatáveis ​​como ganhos pelo contribuinte, e as despesas de compensação também são relatáveis, mas Apenas como várias deduções detalhadas Esclarecimento adicional está além do escopo desta série artigo Os investidores devem pesquisar estas questões completamente e compreender as ramificações antes de investir nesses veículos exclusivos em contas tributáveis. Em anos anteriores, Form 1099-B mostrou uma quantidade limitada de dados para Isso alertou o IRS que o ganho de capital ou atividade de perda ocorreu, e forneceu um valor para conciliar os totais do Produto Bruto conforme relatado pelo contribuinte no Anexo D Mas, obviamente, isto foi longe Curto de fornecer o IRS com dados suficientes para determinar rapidamente se havia uma insuficiência potencial de relatórios de ganhos de capital Apenas uma auditoria detalhada cou A nova exigência de relatórios 1099-B, combinada com o novo Form 8949, efetivamente aperta os requisitos de relatórios e reduz a possibilidade de ganhos de capital significativos escapando da tributação. Introdução ao Formulário 8949 e Relacionamento com o Cronograma D. Um artigo que eu li afirmou que com o formulário 8949, o IRS efetivamente substituiu os contribuintes para se tornar contadores associados, designados para conciliar os dados relatados pelas corretoras nos Formulários 1099-B e relatar os resultados ao IRSpleting Form 8949 é um pré-requisito para completar o Schedule D Os detalhes das negociações são mostrados no Formulário 8949 e os totais de todos os Formulários 8949 são transferidos para a Lista D, para determinar o ganho ou perda tributável. Existem potencialmente seis versões do Formulário 8949 que podem ser necessárias e qualquer uma dessas seis As versões podem ser executadas em várias páginas No nível mais alto, o Form 8949 divide as transações entre Curto Prazo, mostradas na Parte I e Longo Prazo, mostradas na Parte I I Em cada uma dessas duas categorias principais, as transações são segregadas e relatadas adequadamente em três subcategorias possíveis, que indicam o status das transações mostradas nessa página, na medida em que foram relatadas no Formulário 1099-B e também possivelmente Para o IRS. O status é indicado pela caixa de verificação A, B ou C Se A estiver marcada, as transações são relatadas integralmente no Formulário 1099-B e a base de custo foi reportada ao IRS. , As transacções foram reportadas no Formulário 1099-B e para o IRS, mas a base de custos não foi reportada. As instruções do formulário indicam que a Caixa C deve ser verificada se não se aplica Caixa A nem Caixa B. Isto poderia significar qualquer coisa, mas eu iria interpretar Se de quaisquer transacções que envolvam ganhos ou perdas de capital que ocorreram e que não foram reportadas nos formulários com as caixas A e B verificadas É obrigação do contribuinte comunicar todas as mais-valias e perdas de capital, independentemente de terem ou não sido comunicadas nos formulários 1099- B recebeu. A essência de t O relatório detalhado é que os dados devem ser mostrados exatamente como foi relatado em 1099-B nas colunas aplicáveis, e todos os erros ou discrepâncias devem ser corrigidos com um ajuste, junto com um código específico que identifica a razão para o ajuste Colunas Do Formulário 8949 são como se segue. A Descrição - Normalmente a quantidade e descrição de segurança Certos tipos de transações têm variações. B Código - Indica uma razão para um ajuste Se uma transação requer vários ajustes devido a múltiplos erros, todos os códigos aplicáveis ​​devem ser indicados. C Data Adquirida - Para uma posição de estoque longa, a data de negociação Certos tipos de transações têm variações. D Data de Venda - Para uma posição de estoque longa, a data em que a posição foi vendida, a data de negociação da ordem de venda sendo preenchida Determinados tipos de transações têm variações. E Preço de Vendas - Normalmente, o produto líquido das vendas, após as comissões e os impostos de transferência, por exemplo, para uma posição vendida de ações vendidas. Se o produto da venda bruta for relatado pela corretora no 1099-B, será necessário um ajuste para ser explicado momentaneamente. F Custo ou Outras - Para uma posição de estoque longa, inclui comissão de compra, e deve ser reduzida por qualquer retorno de distribuições de capital Se parece improvável para mim que os relatórios de corretora mostrarão reduções na base de custo de distribuições de retorno de capital, Estas distribuições têm ido por algum tempo O contribuinte terá de fazer um ajustamento se esta situação tiver ocorrido. G Valor de Ajuste - Positivo ou negativo, depende do tipo de ajuste. Observe que a Data Adquirida pela Base de Custo deve ser exatamente como mostrado no Formulário 1099-B, com uma exceção se o Form 1099-B tiver uma Data Adquirida incorreta ou Data Vendida , Mostre as datas corretas no Form 8949 e indique o Código T Se o erro fizer com que o status da transação mude de Longo Prazo para Curto Prazo ou vice-versa, relate a transação na página adequada do Form 8949 aplicável, considerando as datas corrigidas Alguns dos ajustes mais comuns são. B - Base está incorreta A quantia a mostrar é uma quantia que, quando compensada com a base mostrada, produzirá uma base correta. Assim, se a base mostrada for exagerada, mostre o valor pelo qual ela é exagerada como um número negativo Se subestimado, Montante em que é subavaliado como um número positivo. T - Datas estão incorretas Veja a nota acima sobre como lidar com o ajuste O valor do ajuste será zero a menos que outros erros estejam presentes. W - Perda de venda de lavagem não permitida Mostrar o montante da perda não permitida como um número positivo Isso fará com que a perda seja excluída do relatório de ganhos de capital. L - Outros prejuízos não dedutíveis Mostrar o montante da perda não dedutível como um número positivo Efeito será o mesmo que W ajustes. O - Utilizado quando o produto das vendas não inclui despesas de vendas, tais como comissões de vendas e impostos de transferência sobre vendas de ações. Mostra o total de despesas de vendas como um número negativo Isso servirá para reduzir o valor obtido da venda do valor bruto informado em 1099- BO também é usado como um código catch-all para erros não classificados corretamente de outra forma. Positivo ou negativo dependerá da natureza do ajuste. Se houver múltiplos erros com vários ajustes, mostre todos os códigos aplicáveis ​​e ajuste os ajustes em um número e Uma vez que todos os Formulários 8949 são concluídos, os resultados resumidos são então dobrados para o Anexo D e o ganho ou perda tributável é calculado de acordo com as instruções do Anexo D Para receber a taxa adequada sobre os ganhos de longo prazo, Deve ser preenchida, conforme descrito nas instruções da Lista D Se o resultado final da Tabela D for uma perda, apenas um máximo de 1500 arquivadores individuais ou Fset outros rendimentos Qualquer excesso pode ser transferido para ser utilizado no processo da Lista D nos anos seguintes. Resources and Disclaimer. All do anterior é baseado na minha revisão dos seguintes recursos. JK Lasser s Seu Imposto de Renda para 2017, disponível a partir de Livrarias em toda parte. Taxes e Investing Brochura da Clearing Corporation Opções OIC, disponível como um arquivo PDF online here. Various IRS publicação, em particular o folheto de instruções 1040, juntamente com instruções para os horários A, B, C, D e E e Publicação 550, Investimento Renda e Despesas Um link para o site do IRS é fornecido here. Article de questões fiscais relacionadas com GLD e SLV ETFs está ligado here. While eu fiz um esforço de boa fé para compreender e apresentar os temas discutidos neste artigo, contando Sobre os recursos citados, eu quero reiterar que eu não sou um profissional financeiro, nem estou certificado de qualquer forma como um consultor financeiro ou fiscal especialista Eu sou um investidor independente, individual, com foco em div Eu estou sempre procurando tornar-se mais conhecedor de investimentos e tópicos relacionados e em compartilhar o que eu aprendi com outros investidores em circunstâncias semelhantes. Além disso, eu quero reiterar uma cautela mencionada no primeiro parágrafo da Parte I e em A seção de isenção de responsabilidade de todos os artigos subseqüentes, que é que os pontos que eu estou trazendo para fora limitam-se às situações geralmente ocorrendo que os investors em ações negociadas publicamente e as opções experimentam, com posições prendidas no nome de rua em clientes de corretora Os leitores precisam realizar que a informação como Apresentado não é tudo incluído e que há muitas condições de exceção e casos especiais que não estão sendo discutidos. Investidores são aconselhados a procurar aconselhamento fiscal profissional e assistência no tratamento de sua própria situação fiscal No entanto, tornando-se um cliente experiente e versado sobre questões fiscais Afetando os investidores economizará tempo e dinheiro e melhorará a probabilidade de arquivamentos fiscais corretos. Tópico nesta série é dedicado a questões relacionadas com compras de ações e vende que pode causar conseqüências inesperadas para um especulador investidor estoque desconhecer Especificamente, vendas de lavagem, vendas a descoberto e vendas construtivas de posições financeiras apreciadas Próxima é a Parte IV - Vendas Curtas e Regras de Venda Constructiva. Disclosure Eu não tenho posições em quaisquer ações mencionadas, e não há planos de iniciar qualquer posições dentro das próximas 72 horas eu escrevi este artigo eu mesmo, e ele expressa minhas próprias opiniões Eu não estou recebendo uma compensação para ele outros Do que de Seeking Alpha Eu não tenho nenhum relacionamento comercial com qualquer empresa cujas ações são mencionadas neste artigo. Leia o artigo completo. Capital Gain. BREAKING Down Capital Gain. A perda de capital é incorrido quando há uma diminuição no valor do ativo de capital em comparação com um Preço de compra do ativo. Embora os ganhos de capital sejam geralmente associados a ações e fundos devido à sua inerente volatilidade de preços, um ganho de capital pode ocorrer em É vendido por um preço superior ao preço de compra que foi pago por ele Ganhos e perdas de capital realizados ocorrem quando um activo é vendido e desencadeia um evento tributável Os ganhos e perdas não realizados, por vezes referidos como ganhos e perdas de papel, reflectem um aumento ou No valor de um investimento, mas ainda não desencadeou um evento tributável. Consequências Tácticas de Ganhos e Perdas de Capital. Os investidores de fundos mútuos conscientes devem determinar ganhos de capital acumulados não realizados de um fundo mútuo, que são expressos como uma porcentagem do seu patrimônio líquido , Antes de investir em um fundo com uma componente significativa de ganho de capital não realizado. Esta circunstância é referida como uma exposição de ganhos de capital do fundo. Quando distribuída por um fundo, os ganhos de capital são uma obrigação tributável para os investidores do fundo. Títulos mantidos por um ano ou menos Esses ganhos são tributados como renda ordinária com base no status de declaração de imposto individual e lucro bruto ajustado Ganhos de capital a longo prazo são Normalmente tributados a uma taxa mais baixa do que o rendimento regular A taxa de ganhos de capital a longo prazo é de 20 na faixa de imposto mais elevada A maioria dos contribuintes qualificar para uma taxa de 15 anos de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo No entanto, Ganho de capital de longo prazo rate. Capital Gains Distribuições por Mutual Funds. Mutual fundos que têm acumulado realizou ganhos de capital ao longo do ano deve distribuir esses ganhos para os acionistas Muitos fundos mútuos distribuir ganhos de capital antes do final do ano civil. Os acionistas registrados à data ex-dividendo do fundo recebem a distribuição de ganhos de capital do fundo. Os indivíduos que recebem a distribuição recebem um formulário 1099-DIV detalhando o valor da distribuição de ganho de capital e quanto é considerado de curto e longo prazo. Um fundo mútuo faz um ganho de capital ou distribuição de dividendos, o valor patrimonial líquido VL cai pelo montante da distribuição A distribuição de ganhos de capital não afeta o fundo s tot Al retorno. Obter a maioria fora do plano de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, Os meios populares para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem tirar pleno partido do dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. Uma opção de compra de ações do empregado Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas não qualificadas Opções de compra de ações ONS e opções de ações de incentivo ISO. As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, as ONS são oferecidas a executivos não executivos Empregados e diretores ou consultores externos Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas Pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Date, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting Começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. Ano após, outras 200 partes são investidos, e assim por diante O calendário de vesting é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. É concedido a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar No contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna Também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o preço de exercício de uma opção de compra não qualificada é considerado compensação e é tributado a taxas de imposto de renda ordinárias. O valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide Para vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após R o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivo ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não são relatados eventos tributáveis ​​no exercício no entanto , O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de barganha será tratado como receita ordinária. Ser tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro , 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008 Caso deseje relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não poderá ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Altho Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser Adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, S simplesmente mais seguro para diversificar Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes Um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado Mo Os empregados do st não compreendem os efeitos fiscais de possuir e exercitar suas opções Como resultado, podem ser pesadamente penalized pelo tio Sam e faltam frequentemente sobre algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá O maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária .1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Qualquer trabalho fora das fazendas, famílias particulares e do setor sem fins lucrativos. O Bureau of Labor dos EUA. A sigla de moeda ou símbolo monetário Para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes.