Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem pedir emprestado O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investment. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, pr Os agregados familiares ivate eo setor sem fins lucrativos O US Bureau of Labour. The abreviatura de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Como opções de ações são tributadas. Para investidores individuais lá fora dabbling em publicamente Opções de ações negociadas pela primeira vez, você precisa saber como esses títulos são tributados. Para os não iniciados, vamos começar com algumas definições Uma opção de venda dá ao detentor o proprietário da opção o direito de vender uma determinada ação publicamente negociada em uma greve preço definido Preço em ou antes de uma data especificada Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar um título a um preço definido. Agora, se em vez de comprar uma opção, você conceder a alguém uma opção de compra ou de venda, você é Um escritor de opção Como tal, você recebe uma taxa de prêmio do titular em troca de tomar o risco. Como um titular, você pode adquirir sua opção, quer por pagar um prémio para um escritor de uma nova opção emitida ou através da compra de uma opção existente em a Open market. Now para as regras de imposto. Se você mantenha opções, eles quer expirar 1 não exercido na data de validade porque eles são inúteis, 2 ser exercido porque eles estão no dinheiro ou 3 ser vendido antes de expire. If sua opção expira , Obviamente, você sofreu uma perda de capital geralmente de curto prazo, porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se ele foi realizado por mais tempo, você tem uma perda de capital a longo prazo Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com um Preço de exercício de 10 por ação Na data de vencimento o estoque está vendendo para 20 Se você tiver qualquer sentido, você vai deixar a opção expirar e, portanto, incorrer em uma perda de capital de curto prazo Informe a perda que é o preço ou o prémio que você pagou pela Acrescido de custos de transação na Parte I do Formulário 8949, que alimenta o Anexo D, inserindo a data de compra de opção na coluna c, a data de vencimento na coluna d, expirada na coluna e, eo custo, incluindo as taxas de transação, Coluna f. Se você exercer uma opção de venda através da venda de ações Para o escritor ao preço designado, deduzir o custo da opção o prêmio mais quaisquer custos de transação do produto de sua venda Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou curto prazo dependendo de quanto tempo você possuía o estoque subjacente Digite o ganho ou perda em Form 8949, assim como você faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra por compra de ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção para o preço pago pelas ações Isso se torna sua base fiscal Quando você vende, Terá um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você mantém o estoque Isso significa que seu período de retenção é redefinido quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em um 8 de julho de 2017, Opção de compra para comprar 300 ações da XYZ Corp em 15 por ação Em 01 de julho de 2017, ele está vendendo para um robusto 35, então você exercício Adicionar o custo da opção 1.000 para os 4.500 gastos nas ações 300 vezes 15 Sua base no estoque É 5.500, e seu período de exploração começa em 2 de julho de 2017, O dia depois de adquirir as ações. Se você vender a sua opção, as coisas são simples Você tem um ganho ou perda de capital que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. Como mencionado, os escritores opção receber prêmios por seus esforços The O recebimento do prêmio não tem conseqüências fiscais para você, o autor da opção, até que a opção 1 expire não exercida, 2 seja exercida ou 3 seja compensada em uma transação de fechamento explicada abaixo. Quando uma opção de compra ou de venda expira, você trata o pagamento do prêmio como Um ganho de capital de curto prazo realizado na data de vencimento Isto é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 ações da XYZ Corp para um prêmio de 1.500 Isso cria um Obrigação para você comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25 Felizmente para você, o estoque sobe para 35, eo titular sabiamente permite que a opção expirar Você tratar o prémio de escrever a opção agora expirou como um capital de 1.500 curto prazo Gai N Informe-o na Parte I do Formulário 8949 da seguinte forma: Insira a data de vencimento da opção na coluna c, os 1.500 como receitas na coluna e, expirou na coluna f Se você escreveu a opção no ano antes de expirar, não há conseqüências fiscais No ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que se exerce significado que você tem que comprar o estoque, reduzir a base fiscal das ações que você adquire pelo prémio que recebeu novamente, o período de retenção começa no dia após a aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra que é exercido significando que você vende o estoque, adicione o prêmio ao produto de vendas Seu ganho ou perda é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você realizou as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica Por exemplo, digamos que você escreve uma opção de venda de 1.000 ações da XYZ Corp em 50 por ação com uma data de vencimento de 5 de julho de 2017 Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50 , Ele pode b E compensado pela compra de uma opção de venda de 1.000 ações a 50 por ação Agora você tem tanto a obrigação de comprar sob a opção de venda que você escreveu e um direito de compensação para vender sob a opção de venda que você comprou Para fins fiscais, É uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção eo prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento Relate o ganho Ou perda no ano fiscal em que efetuar a transacção de fecho. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores aplicam-se às chamadas opções nus Se tiver uma posição de compensação em relação à opção, tem um straddle Um exemplo de um Straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas estão impedidos de vender atualmente sob regras SEC Diga a opção de venda expira perto do final do ano Se você Ainda possuir a posição de compensação do estoque no final do ano, sua perda da opção vencida é geralmente dedutível apenas na medida em que excede o ganho não realizado sobre o estoque Qualquer perda em excesso é diferido até o ano em que você vende o estoque Consulte a publicação 550 do IRS Para mais informações sobre straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito a condições de uso Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Informações Financeiras Dados intradiários atrasados por requisitos de câmbio SP Os índices Dow Jones de Dow Jones Company, Inc Todas as cotações são em tempo de troca local Dados em tempo real da última venda fornecidos pela NASDAQ Mais informações sobre os símbolos negociados de NASDAQ e sua situação financeira atual Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para Nasdaq e 20 minutos para outros Troca SP Dow Jones Índices SM da Dow Jones Company, Inc Dados intraday SEHK é fornecido pela SIX Informações Financeiras e é pelo menos 60 minutos dela Yed Todas as cotações estão em tempo de troca local. Nenhum resultado foundprehensive Guia Regras de imposto especial para Options. There são as regras fiscais específicas que todos os comerciantes de opções devem entender. Este guia irá explicar alguns dos aspectos de declarar impostos de troca de opções Vamos destacar ajustes específicos Exigido quando as opções são vendidas, expirou ou exercido E vamos examinar as regras especiais que se aplicam a algumas ETF e opções de índice. Regras de cálculo para calcular ganhos de capital de opções de negociação. Cálculo de ganhos de capital de opções de negociação acrescenta complexidade adicional ao arquivar seus impostos. A Opção de compra de ações é um contrato de valores mobiliários que transmite ao seu proprietário o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um determinado estoque a um preço determinado em ou antes de uma determinada data Este direito é concedido pelo vendedor da opção em troca da Montante pago prêmio pelo comprador. Qualquer ganhos ou perdas resultantes de opções de negociação de ações são tratados como ganhos ou perdas de capital e são relatados na programação do IRS D e o formulário 8949.Regras especiais aplicam-se ao vender opções. A Publicação 550 do SIR apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é vendida pelo detentor. Relate o custo da chamada como uma perda de capital na data em que expira. Relatar o montante que recebeu para a chamada como um ganho de capital de curto prazo. Se você é o detentor de uma opção de compra ou de venda que você comprou a opção e que expira, o seu ganho ou perda é relatada como um curto ou longo prazo, Se você manteve a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, é um ganho de capital de curto prazo. Se você manteve a opção por mais de 365 dias antes de expirar, É um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você é o escritor de uma opção de compra ou de venda você vendeu a opção e ela expira, seu ganho ou perda é considerada de curto prazo, não importa quanto tempo você manteve a opção. , Mas fica muito mais complicado se a sua opção obtém exercícios. Option Exercícios e Stock Assignments. Since Todos os contratos de opção dão ao comprador o direito de comprar ou vender um determinado estoque a um preço definido o preço de exercício, quando uma opção é exercida, alguém exerceu seus direitos e você pode ser forçado a comprar o estoque que o estoque é colocado para você no PUT preço de exercício de opção, ou você pode ser forçado a vender o estoque o estoque é chamado fora de você no preço de exercício da opção de CALL. Há regras especiais do IRS para as opções que são exercidas se você como o titular da opção que você comprou a opção Exerceu seus direitos, ou outra pessoa como o titular da opção que você vendeu a opção exerceu seus direitos. A publicação 550 página 60 apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é exercida. Se você for o titular. Se você for O escritor. Adicione o custo da chamada à sua base no estoque comprado. Aumentar seu montante realizado na venda do estoque pelo valor que você recebeu para a chamada. Sua posição de opção, portanto, não são relatados no Formulário D 8949, mas Seus rendimentos são inc Luded na posição de estoque da atribuição. Ao importar operações de exercício de opção de corretoras, não há nenhum método automatizado para ajustar a base de custo do estoque sendo atribuído Os corretores não fornecem detalhes suficientes para identificar quais operações de ações devem ser ajustadas e quais as operações de opção Deve ser suprimido. O software de Software de comércio inclui uma função de atribuição do exercício da opção, permitindo que os usuários façam ajustes para a maioria de exercícios e de situações das atribuições Veja nosso guia do usuário para detalhes. Selling põe cria problemas do imposto. Mercado A vantagem desta estratégia é que você começa a manter o prémio recebido de vender a colocar se o mercado se move em dois dos três sentidos possíveis. Se o mercado sobe, você mantém o prémio, e se ele se move para os lados, você Manter o tempo de decadência de prémio que é inerente em todas as opções é do seu lado Bastante uma estratégia agradável. Problemas de preparação de testa. Como o foco do nosso site é o comércio R impostos, e não um comentário sobre várias estratégias de negociação de opções, vamos concentrar a nossa discussão sobre os potenciais problemas que esta estratégia particular, por vezes, cria ao tentar preparar seus impostos de negociação. Se o mercado encabeça um dos três possíveis direções, você Pode encontrar-se possuir o estoque como a opção pode ser exercido eo estoque fica posto para você no strike price. IRS publicação 550 afirma que se você é o escritor de uma opção de venda que é exercido, você precisa reduzir sua base no Estoque que você compra pelo valor que você recebeu para o put. Real World Example. This pode soar simples, mas como de costume quando se trata de impostos e do mundo real, nada é tão simples como o exemplo a seguir vai mostrar. Acima de 53, Joe decide vender dez opções de ABC NOV 50 PUT e recolher um prêmio de 4 90 por contrato ou 4,900 00 Com suporte atual em 51 00 e menos de 5 semanas até a expiração, estas opções devem expirar worthle Ss e Joe mantém o prémio. Além disso, Joe é rentável até o final para 45 10 50 00 - 4 90 Até agora tão bom. Mas inesperadamente, o mercado vai contra Joe, e ABC cai abaixo da gama de 50 Joe ainda é rentável Mas ele está agora aberto para a opção de ser exercido eo estoque sendo atribuído ou colocá-lo em 50. Aqui é onde começa a diversão Se todos os dez contratos de opção são exercidos, em seguida, 1.000 ações obter colocá-lo ao preço de exercício de 50 Sua história do corretor de comércio mostrará isto como uma compra de 1.000 partes em 50 cada um para um custo total de 50.000. Mas de acordo com as réguas de IRS, ao preparar seus impostos, Joe necessita reduzir a base de custo das 1,000 partes pela quantidade Ele recebeu de vender o put. 50.000 - 4.900 00 45.100 00 Joe ajustou a base de custo para as 1.000 ações. Mas como eu disse, nada no mundo real é fácil O que acontece se os dez contratos não todos exercer ao mesmo tempo. O que se dois contratos se exercitar No dia um, três no dia dois, quatro mais tarde no dia dois e um no dia três, resultando em sua compra de quatro lotes diferentes de ações ABC sendo comprado em 50 por ação Como é que o prémio recebido das puts se dividir entre os Várias ações. Você adivinhou, Joe comprou 200 ações no dia um em 50 para um total de 10.000, mas ele precisa reduzir sua base de custo por 20 2 10 dos 4900 prémio recebido a partir do puts Assim, sua base de custo líquido para estes 200 As ações seriam de 9.120 10.000 - 980 00 comissões não incluídas. O mesmo vale para as três outras compras de 300, 400 e 100 ações cada com o prêmio de opção remanescente dividido em conformidade. Além disso, o comércio de opção precisa ser zerado porque O montante recebido do opt Venda de íon foi contabilizada ao reduzir a base de custo de ações. Brokerages Oferecer Little Help. Now você iria pensar que toda esta contabilidade necessária seria cuidada por sua corretora de ações Pouco Antes de 2017 ano fiscal, a maioria dos corretores simplesmente relatar a opção individual Venda e transações de compra de ações e deixar o resto para você Alguns corretores tentam identificar as opções exercidas e as atribuições de ações correspondentes, mas deixar muito a desejar na forma como eles fazem so. TradeLog Software para o Rescue. This é um extremamente difícil, Se não impossível problema a superar com qualquer software de software de contabilidade e imposto de comércio automatizado Poucos, se houver, programas de software de imposto projetado para comerciantes ou investidores lidar com isso sem muito barulho e manual adjusting. Thankfully, TradeLog é capaz de fazer todos esses ajustes necessários com apenas Alguns cliques do seu mouse. Exchange Traded Broad-Based Index Options. If você trocar opções de índices negociados em bolsa opções ETF ETN, ou outros não opti equity Por exemplo, as opções sobre o SPX, OEX e NDX não estão direta ou indiretamente relacionadas a um estoque específico de ações, mas são opções negociadas em bolsas de valores Das ações indexadas Estão sujeitas às disposições da Seção 1256 do Código do IRS, que estabelece que quaisquer ganhos ou perdas resultantes da venda desses títulos estão sujeitos à regra 60 da 60 regra dos ganhos e perdas são de longo prazo e 40 são de curto prazo , Independentemente de quanto tempo os títulos são mantidos opções de não-capital são normalmente relatados em IRS Formulário 6781 Ganhos e Perdas de Seção 1256 Contratos e Straddles. Consulte nossa página de guia de usuário de Opções de Índice para obter uma lista completa de opções de índice marcadas por TradeLog como a seção 1256 contratos TradeLog também permite que os usuários definam títulos adicionais como opções de índice de base ampla nas configurações de Opções Globais. Houve muitas opiniões conflitantes sobre se as opções QQQQ, DIA e SPY deveriam ser trea Como a maioria dos contratos da seção 1256, alguns sugerem que estes não são contratos da seção 1256 Outros acham que eles atendem à definição de uma opção de índice amplo e, portanto, podem ser tratados Como a seção 1256 contratos. Um artigo recente na revista Forbes destaca quão complexas as leis tributárias são quando se trata de opções e ETFs, e por que você não pode confiar em seu corretor 1099-B para o tratamento fiscal adequado tratamento fiscal pode ser complicado com opções e ETFs. As sempre, é o mais melhor contatar seu profissional do imposto para o conselho antes categorizar arbitrariamente suas opções do índice trades. TradeLog gera IRS-pronto que imprime o relatório para comerciantes das opções. Observe por favor Esta informação é fornecida somente como um guia geral e não deve ser Tomadas como instruções oficiais do IRS Cogenta Computing, Inc não faz recomendações de investimento nem fornece consultoria financeira, fiscal ou jurídica Você é o único responsável pelo seu investimento e relatórios fiscais Por favor, consulte o seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.
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